ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФІРМА "КРИВОРІЖБУДМЕХАНІЗАЦІЯ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2014 РIК ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФIРМА КРИВОРIЖБУДМЕХАНIЗАЦIЯ" 1. ЗАГАЛЬНI ПОЛОЖЕННЯ ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФIРМА "КРИВОРIЖБУДМЕХАНIЗАЦIЯ" (надалi по тексту - "Компанiя") зареєстровано 12.10.1994 року. Повне найменування: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФIРМА КРИВОРIЖБУДМЕХАНIЗАЦIЯ" Скорочене найменування: ПАТ "ФIРМА "КРИВОРIЖБУДМЕХАНIЗАЦIЯ" Код за ЄДРПОУ: 01239453. Мiсцезнаходження Компанiї: 50005 Днiпропетровська область м. Кривий Рiг вул. Домобудiвна, буд. 6. Метою дiяльностi Компанiї є отримання прибутку. Предметом дiяльностi Компанiї є будiвництво житлових i нежитлових будiвель та оренда.Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно подає фiнансовий стан станом на 31 грудня 2014 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни в капiталi за рiк, що закiнчується цiєю датою, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi - "МСФЗ"). При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за: вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв; прийняття суджень та оцiнок, якi є об'рунтованими та зваженими; iнформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, розкриття i пояснення будь-яких iстотних вiдступiв вiд них у звiтностi; пiдготовку звiтностi Компанiї як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне; створення, впровадження та пiдтримання у Компанiї ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю; ведення достовiрної облiкової документацiї, яка б розкривала з об'рунтованою впевненiстю у будь-який час фiнансовий стан Компанiї та котра б свiдчила про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам МСФЗ; ведення облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України; застосування необхiдних заходiв щодо збереження активiв Компанiї; виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень. 2. УМОВИ ЗДIЙСНЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI Компанiя здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. З огляду на цей фактор, на бiзнес Компанiї впливають економiка i фiнансовi потоки України, яким притаманнi властивостi ринку, який на даний час розвивається. Україна продовжує проведення економiчних реформ, розвиток власного правового поля та законодавчої бази, вiдповiдно до потреб ринкової економiки. Проте законодавча та податкова база в Українi пов'язана з ризиком неоднозначностi тлумачення її вимог, якi до того ж схильнi до частих змiн. Це, в купi з iншими юридичними та фiскальними перешкодами, створює додатковi проблеми для всiх компанiй, що ведуть бiзнес в Українi. Майбутня стабiльнiсть української економiки багато в чому залежить вiд початих реформ i досягнень, а також вiд ефективностi економiчних i фiнансових заходiв, що вживаються урядом країни. Українська економiка слабо захищена вiд спадiв на фiнансових ринках i зниження темпiв економiчного розвитку в iнших частинах свiту. У звiтному роцi уряд продовжував вживати заходи з пiдтримки економiки країни з метою подолання наслiдкiв глобальної фiнансової кризи. У зв'язку з вищенаведеним, керiвництво Компанiї не може передбачити всi тенденцiї, якi можуть галузi економiки України, а також на те, який вплив вони можуть надати на майбутнiй фiнансовий стан i фiнансову дiяльнiсть Компанiї. Представлена фiнансова звiтнiсть вiдображає точку зору керiвництво Компанiї на те, який вплив надають умови ведення бiзнесу в Україна на дiяльнiсть i фiнансовий стан Компанiї. Майбутнiй економiчний розвиток України залежить, як вiд зовнiшнiх факторiв, так i вiд заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом країни. Керiвництво впевнене, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку Компанiї. 3. ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Облiкова полiтика - це конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi Компанiєю при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. Положення облiкової полiтики, описанi нижче, застосовувались послiдовно в усiх звiтних перiодах, наведених в цiй фiнансовiй звiтностi. 3.1.Доходи i витрати Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення власного капiталу, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв. Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв, або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. Величина доходу (виручки) вiд продажу товарiв, робiт, послуг у ходi звичайної фiнансово- господарської дiяльностi оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого, або такого, що пiдлягає отриманню, за мiнусом повернень i всiх наданих знижок. Виручка вiд продажу товарiв, робiт, послуг визнається за одночасного виконання наступних умов: - всi iстотнi ризики i вигоди, якi з права власностi, переходять до Компанiї до покупця (замовника); - Компанiя не зберiгає за собою нi подальших управлiнських функцiй в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi, нi реального контролю над реалiзованими товарами, робами, послугами; - сума виручки може бути надiйно оцiнена; - iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю; - витрати, якi були понесенi або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можуть бути надiйно оцiненi. Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат Товариства визначено нарахування, вiдповiднiсть та обачнiсть. Доходи (витрати), що сплачуються за результатами мiсяця нараховуються в останнiй робочий день мiсяця. Доходи (витрати) за роботами, послугами, що надаються поетапно, нараховуються пiсля завершення кожного етапу операцiї протягом дiї угоди про надання (отримання) робiт, послуг. Доходи (витрати) за послугами з обов'язковим результатом нараховуються за фактом надання (отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату. Основною вимогою до фiнансової звiтностi Товариства щодо доходiв i витрат є вiдповiднiсть отриманих (визнаних) доходiв сплаченим (визнаним) витратам, якi здiйснюються з метою отримання таких доходiв. До складу фiнансових доходiв включаються процентнi доходи по розмiщеним депозитам в банках, проценти нарахованi по отриманим векселям. Процентний дохiд визнається у прибутку або збитку за перiод у момент виникнення. Щодо усiх фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю, i процентних фiнансових активiв, якi класифiкуються як такi, що доступнi для продажу, процентний дохiд або витрати визнаються з використанням методу ефективного вiдсотка. Цей метод точно дисконтує очiкуванi майбутнi виплати або надходження грошових коштiв протягом очiкуваного строку використання фiнансового iнструменту або, якщо це доречно, менш тривалого перiоду до чистої балансової вартостi фiнансового активу або зобов'язання. Процентний дохiд включається до складу доходiв вiд фiнансування в звiтi про сукупнi прибутки та збитки. До складу фiнансових витрат включаються витрати на виплату вiдсоткiв за наданими кредитами i позиками, прибутки та збитки вiд дисконтування фiнансових iнструментiв, а також чистий результат вiд торгiвлi фiнансовими iнструментами. Чистi фiнансовi витрати вiдображаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки. 3.2 Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного перiоду та вiдстрочений податок. Поточний та вiдстрочений податки на прибуток вiдображаються у складi прибутку або збитку за перiод, за винятком тiєї їх частини, яка вiдноситься до угоди з об'єднання бiзнесу або до операцiй, визнаним безпосередньо у складi власного капiталу або в iншому сукупному прибутку. Поточний податок на прибуток являє собою суму податку, що пiдлягає сплатi або отриманню стосовно оподатковуваного прибутку чи податкового збитку за рiк, розрахованих на основi чинних або в основному введених в дiю станом на звiтну дату податкових ставок, а також всi коригування величини зобов'язання по сплатi податку на прибуток за минулi роки, який пiдлягає стягненню податковими органами або виплату їм. Вiдкладений податок вiдображається методом балансових зобов'язань вiдносно тимчасових рiзниць, що виникають мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, яка визначається для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi, та їх податковою базою. Вiдкладений податок не визнається щодо наступних тимчасових рiзниць: рiзниць, що виникають при первiсному визнаннi активiв i зобов'язань в результатi здiйснення угоди, яка не є угодою з об'єднання бiзнесу, i яка не впливає нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток або збиток. 3.3 Основнi засоби Основнi засоби - це необоротнi активи у матерiальнiй формi, якi утримуються з метою використання їх в процесi своєї дiяльностi, пiд час продажу товарiв (робiт), надання послуг, здавання в оренду iншим особам, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй. До основних засобiв Компанiї вiдносяться предмети, строк корисного використання яких перевищує один рiк. Пiсля визнання активом об'єкт основних засобiв облiковується за собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Витрати на поточний ремонт й технiчне обслуговування вiдносяться на витрати в мiру їх здiйснення. Вартiсть замiни значних компонентiв обладнання та iнших основних засобiв капiталiзується, а компоненти, що були замiненi, списуються. Прибуток або збиток вiд вибуття основних засобiв визначається шляхом зiставлення отриманої виручки з балансовою вартiстю вiдповiдних активiв i вiдображається на рахунку прибуткiв i збиткiв. При визначеннi строку корисного використання (експлуатацiї) Компанiя враховувала: - очiкуване використання об'єкта з урахуванням його потужностi або продуктивностi; - фiзичний та моральний знос, що передбачається; - правовi або iншi обмеження щодо строкiв використання об'єкта та iншi фактори. Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї. Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом для розподiлу їх первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї. Лiквiдацiйна вартiсть активу являє собою оцiнку суми, яку Компанiя могла б отримати в даний момент вiд продажу активу за вирахуванням розрахункових витрат на продаж виходячи з припущення, що вiк активу та його технiчний стан вже вiдповiдають очiкуваному в кiнцi строку його корисного використання. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строки їх корисного використання переглядаються i при необхiдностi коректуються станом на кожну звiтну дату. Керiвництво оцiнює залишковий строк корисного використання основних засобiв вiдповiдно з поточним технiчним станом основних засобiв та оцiнкою перiоду, протягом якого основнi засоби будуть приносити економiчнi вигоди Компанiї. Строк корисного використання (експлуатацiї) об'єкта основних засобiв переглядається в разi змiни очiкуваних економiчних вигод вiд його використання. Витрати на ремонт i техобслуговування вiдносяться на витрати по мiрi їх здiйснення. Прибуток або збиток вiд списання або вибуття основних засобiв вiдображаються у складi прибуткiв i збиткiв. 3.4 Нематерiальнi активи Нематерiальний актив (НА) - це немонетарний актив, який не має фiзичної субстанцiї та може бути iдентифiкований. Пiсля первiсного визнання НА вiдображається за його собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. По всiх об'єктах НА Компанiя вибрала модель облiку за собiвартiстю за якою пiсля первiсного визнання нематерiальний актив слiд вiдображати за його собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Строк використання нематерiальних активiв визначається Компанiєю самостiйно, виходячи з досвiду роботи з подiбними активами, сучасних тенденцiй в галузi технiки i програмних продуктiв, сучасного стану нематерiальних активiв, експлуатацiйних характеристик. При визначеннi строку корисного використання (експлуатацiї) нематерiальних активiв Компанiя враховувала: - очiкуване використання об'єктiв з урахуванням їх потужностi або продуктивностi; - правовi або iншi обмеження щодо строкiв використання об'єктiв та iншi фактори. Строк корисного використання (експлуатацiї) об'єкта НА переглядається в разi змiни очiкуваних економiчних вигод вiд його використання. 3.5 Фiнансовi iнструменти Класифiкацiя. Вiднесення фiнансових iнструментiв до тiєї чи iншої категорiї залежить вiд їх особливостей та мети придбання, i вiдбувається в момент їх прийняття до облiку. Фiнансовi iнстументи розподiляються за такими облiковими категорiями: 1) позики та дебiторська заборгованiсть; 2) фiнансовi активи, утримуванi до погашення; 3) фiнансовi активи за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат (прибутки або збитки); 4) фiнансовi активи, доступнi для продажу. Категорiя "позики та дебiторська заборгованiсть" представляє собою непохiднi фiнансовi активи, якi не котируються на активному ринку з фiксованими або обумовленими платежами, за винятком тих, якi Компанiя має намiр реалiзувати в найближчому майбутньому. Категорiя "iнвестицiї, утримуванi до погашення" - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами та фiксованим строком погашення, щодо яких у керiвництва Компанiї є намiр i можливiсть утримувати їх до строку погашення. Категорiя "фiнансовi активи за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат" має двi пiдкатегорiї: а) активи, вiднесенi до цiєї категорiї при початковому визнаннi; б) фiнансовi активи, утримуванi для торгiвлi. Первiсне визнання. Залежно вiд класифiкацiї фiнансовi iнструменти облiковуються за справедливою вартiстю або амортизованою вартiстю. Справедлива вартiсть - це сума, на яку можна обмiняти актив або за допомогою якої можна врегулювати зобов'язання пiд час здiйснення угоди на загальних умовах мiж добре обiзнаними, незалежними сторонами, якi дiють на добровiльнiй основi. Справедлива вартiсть являє собою поточну цiну попиту для фiнансових активiв та цiну пропозицiї для фiнансових зобов'язань, що котуються на активному ринку. У вiдношеннi активiв i зобов'язань iз взаємно компенсуючим ринковим ризиком Компанiя може використовувати середнi ринковi цiни для визначення справедливої вартостi позицiй зi взаємно компенсуючими ризиками та застосовувати до чистої вiдкритої позицiї вiдповiдну цiну попиту або цiну пропозицiї. Припинення визнання. Компанiя припиняє визнавати фiнансовi активи, 1) коли цi активи погашенi або права на грошовi потоки, пов'язанi з цими активами, минули, або 2) Компанiя передала права на грошовi потоки вiд фiнансових активiв або уклала угоду про передачу i при цьому також передала всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням цими активами, або не передала їх i не зберегла всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням цими активами, але втратила право контролю щодо даних активiв. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi повнiстю продати актив непов'язанiй третiй сторонi без необхiдностi накладення додаткових обмежень на продаж. Визнання фiнансового зобов'язання припиняється у разi погашення, анулювання або закiнчення термiну погашення вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у разi внесення iстотних змiн до умов iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про фiнансовi результати. 3.6 Запаси Запаси - це активи Компанiї, якi: 1) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу; 2) перебувають у процесi виробництва для такого продажу або, 3) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. Запаси включають в себе сировину (матерiали), готову продукцiю, напiвфабрикати, незавершене виробництво i товари. Запаси облiковуються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої цiни продажу. Собiвартiсть запасiв визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФIФО). Собiвартiсть готової продукцiї включає в себе вартiсть сировини i матерiалiв, витрати на оплату працi виробничих робiтникiв та iншi прямi витрати, а також вiдповiдну частку виробничих накладних витрат (розраховану на основi нормативного використання виробничих потужностей) i не включає витрати за позиковими коштами. Чиста цiна продажу запасiв - це розрахункова цiна можливого продажу в процесi звичайної дiяльностi за вирахуванням витрат на завершення виробництва i витрат з продажу. 3.7 Дебiторська заборгованiсть та аванси Дебiторська заборгованiсть визнається Компанiєю в разi виникнення юридичного права на отримання платежу згiдно з договором. У складi дебiторської заборгованостi Компанiя вiдображає такi активи: - торгова дебiторська заборгованiсть; - iнша дебiторська заборгованiсть. Компанiя згортає суми авансiв, отриманих вiд клiєнтiв, з сумами дебiторської заборгованостi, якщо цi суми виникли в рамках одного договору i в майбутньому висока ймовiрнiсть провести взаємозалiк даних сум. Дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть облiковуються за амортизованою вартiстю, розрахованої з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Аванси виданi Компанiєю вiдображаються у звiтностi за первiсною вартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Аванси виданi класифiкуються як довгостроковi, якщо очiкуваний термiн отримання товарiв або послуг, що належать до них, перевищує один рiк або якщо аванси вiдносяться до активу, який буде вiдображений в облiку як необоротнi при первiсному визнаннi. Попередня оплата послуг включається до витрат перiоду або у вартiсть активiв у мiру отримання цих послуг. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, пов'язанi з авансами виданими, не будуть отриманi, балансова вартiсть авансiв виданих пiдлягає зменшенню, i вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається у прибутку або збитку за рiк у складi рядка "iншi операцiйнi витрати" . 3.8 Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та кошти на рахунках у банках. Грошовi кошти на рахунках у банках включають грошовi кошти на поточних рахунках та депозити в банках. 3.9 Сплачений капiтал. Непохiднi фiнансовi iнструменти - простi iменнi акцiї, випущенi Компанiєю, класифiкуються як зареєстрований капiтал. Простi акцiї - це пайовi фiнансовi iнструменти. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, вiдображаються в капiталi Компанiї як зменшення суми надходжень (за вирахуванням податкiв). Перевищення справедливої вартостi отриманої винагороди над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi емiсiйного доходу в капiталi Компанiї. 3.10 Кредити та позики Кредити i позики при первiсному визнаннi облiковуються за справедливою вартiстю за вирахуванням будь-яких витрат на здiйсненню кредитної (позикової) угоди. Фiнансовi зобов'язання згодом облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотку. Вся рiзниця мiж справедливою вартiстю отриманих коштiв (за вирахуванням витрат по угодi) i сумою до погашення вiдображається як вiдсотки до сплати протягом строку, на який видано позику. Кредити i позики класифiкуються як поточнi, коли початковий строк погашення не перевищує дванадцять мiсяцiв вiд звiтної дати. 3.11 Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть Зобов`язання вiдображається в балансi, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому внаслiдок його погашення. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, i облiковується за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Аванси, отриманi вiд клiєнтiв, спочатку облiковуються за справедливою вартiстю, а згодом вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. 3.12 Резерви майбутнiх витрат i платежiв Резерви за зобов'язаннями та платежами - це нефiнансовi зобов'язання, сума й термiн яких не визначенi. Вони нараховуються, коли Компанiя має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання, що виникло внаслiдок минулих подiй, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення такого зобов'язання знадобиться вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Сума, визнана в якостi резерву, являє собою найбiльш точну оцiнку виплат, необхiдних для погашення зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги ризики i невизначенiсть, пов'язанi iз зобов'язанням. 3.13 Витрати на персонал Компанiї та вiдповiднi вiдрахування Компанiя не має додаткових схем пенсiйного забезпечення, крiм участi в державнiй пенсiйнiй системi України, що передбачає розрахунок i сплату поточних внескiв роботодавця як вiдповiдний вiдсоток вiд поточних загальних виплат працiвникам. Цi витрати вiдображаються у звiтному перiодi, до якого вiдноситься вiдповiдна заробiтна плата. 3.14 Звiтнiсть за сегментами Дiяльнiсть Компанiї у звiтному перiодi здiйснювалась в одному операцiйному сегментi. Активами та зобов'язаннями звiтного сегмента є активи та зобов'язання, якi безпосередньо вiдносяться до сегмента. До нерозподiлених активiв вiднесено балансову вартiсть основних засобiв та поточнi та вiдстроченi податковi активи. До нерозподiлених зобов'язань - поточнi та вiдстроченi податковi зобов'язання.

4. КЛЮЧОВI БУХГАЛТЕРСЬКI ОЦIНКИ ТА ПРОФЕСIЙНI СУДЖЕННЯ ПРИ ЗАСТОСУВАННI ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Компанiя використовує оцiнки i робить припущення, якi впливають на суми активiв та зобов'язань, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i 'рунтуються на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi при iснуючих обставинах вважаються об'рунтованими. При застосуваннi принципiв бухгалтерського облiку, крiм згаданих оцiнок, керiвництво також використовує певнi судження. При визначеннi суми резервiв Компанiя враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв та iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань. Крiм того, судовi рiшення, економiчнi умови i громадська думка можуть впливати на суму остаточних витрат на врегулювання, отже, на оцiнку резервiв Компанiї. Допущення i оцiннi значення Компанiї заснованi на вихiдних даних, якi воно мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольних Компанiї обставини. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються. Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства України, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Компанiя не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки. У випадках колi справедливу вартiсть фiнансових iнвестицiй неможливо визначити на пiдставi даних активних ринкiв, вони вiдображаються на дату балансу за їх собiвартiстю з урахуванням зменшення корисностi iнвестицiї. Визначення суми збиткiв вiд зменшення корисностi потребує певну частку судження. Судження включають облiк таких вихiдних даних як ризик лiквiдностi i кредитний ризик. Змiни в припущеннях щодо цих факторiв можуть вплинути на вартiсть фiнансових iнвестицiй, якi наведено у звiтi про фiнансовий стан. 5. СТАНДАРТИ, ЯКI БУЛИ ВИПУЩЕНI, АЛЕ ЩЕ НЕ НАБУЛИ ЧИННОСТI Мiжнароднi стандарти, якi були виданi, але ще не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Компанiї, перерахованi нижче по тексту. У даний перелiк мiжнародних стандартiв включенi стандарти та роз'яснення, якi, як об'рунтовано вважає Компанiя, можуть впливати на розкриття iнформацiї, фiнансовий стан або фiнансовi показники, якi застосовуються в майбутньому. Компанiя має намiр прийняти данi мiжнароднi стандарти, коли вони набудуть чинностi. - МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" У липнi 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцiю МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти", яка вiдображає результати всiх етапiв проекту за фiнансовими iнструментами i замiнює МСФЗ (IFRS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" i всi попереднi редакцiї МСФЗ (IFRS) 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. МСФЗ (IFRS) 9 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля тiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Дострокове застосування попереднiх редакцiй МСФЗ (IFRS) 9 (2009р., 2010р. Та 2013р.) Допускається, якщо дата першого застосування припадає на перiод до 1 лютого 2015 Застосування МСФЗ (IFRS) 9 зробить вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Компанiї, але не зробить вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань Компанiї. - МСФЗ (IFRS) 14 "Рахунки вiдкладених тарифних рiзниць" МСФЗ (IFRS) 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє органiзацiям, дiяльнiсть яких пiдлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати бiльшiсть дiючих принципiв облiкової полiтики, якi застосовувалися ними щодо залишкiв по рахунках вiдкладених тарифних рiзниць пiсля першого застосування МСФЗ. Органiзацiї, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повиннi представити рахунки вiдкладених тарифних рiзниць окремими рядками в звiтi про фiнансовий стан, а рух по таких залишках - окремими рядками у звiтi про прибуток або збиток i iнший сукупний дохiд. Стандарт вимагає розкриття iнформацiї про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризики, а також про вплив такого регулювання на фiнансову звiтнiсть органiзацiї. МСФЗ (IFRS) 14 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016р. або пiсля цiєї дати. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2010-2012 рр." Данi поправки набувають чинностi з 1 липня 2014р. i приблизно не зроблять iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Документ включає в себе наступнi поправки: Поправки до МСФЗ (IFRS) 8 "Операцiйнi сегменти" Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють наступне: - Органiзацiя повинна розкривати iнформацiю про судженнях, якi використовувало керiвництво при застосуваннi критерiїв агрегування в пунктi 12 МСФЗ (IFRS) 8, в тому числi короткий опис операцiйних сегментiв, якi були агрегованi подiбним чином, i економiчнi iндикатори (наприклад, продажу та валова маржа), якi оцiнювалися при формуваннi висновку про те, що агрегованi операцiйнi сегменти мають схожi економiчнi характеристики; - Iнформацiя про звiрку активiв сегмента та сукупних активiв розкривається тiльки в тому випадку, якщо звiрка надається керiвництву, що бере операцiйнi рiшення, аналогiчно iнформацiї, що розкривається за зобов'язаннями сегмента. Поправка до МСФЗ (IАS) 16 "Основнi засоби" та МСФЗ (IАS) 38 "Нематерiальнi активи" Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють в рамках МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38, що актив може переоцiнюватися на пiдставi спостережуваних даних щодо його валовий чи чистої балансової вартостi. Крiм того, роз'яснюється, що накопичена амортизацiя є рiзницею мiж валовою та балансовою вартiстю активу. Поправка до МСФЗ (IАS) 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони" Поправка застосовується ретроспективно i роз'яснює, що керуюча компанiя (органiзацiя, яка надає послуги ключового управлiнського персоналу) є пов'язаною стороною i до неї застосовується вимоги до розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Крiм того, органiзацiя, яка користується послугами керуючої компанiї, зобов'язана розкрити iнформацiю про витрати, понесенi у зв'язку зi споживанням послуг з управлiння. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2011-2013 рр." Данi поправки набувають чинностi з 1 липня 2014р. i приблизно не зроблять iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Документ включає в себе наступнi поправки: Поправка до МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi" Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що виняток щодо портфеля в МСФЗ (IFRS) 13 може застосовуватися не тiльки щодо фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, але також щодо iнших договорiв, що потрапляють в сферу застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або МСФЗ (IАS ) 39, якщо є). МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з клiєнтами" МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травнi 2014 i передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнанням виручки. Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2017 або пiсля цiєї дати, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Компанiя оцiнює вплив МСФЗ (IFRS) 15 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату вступу в силу. Поправка до МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38 "Роз'яснення допустимих методiв амортизацiї" Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38, якi полягають в тому, що виручка вiдображає структуру економiчних вигод, якi генеруються в результатi дiяльностi бiзнесу (частиною якого є актив), а не економiчнi вигоди, якi споживаються в рамках використання активу. В результатi заснований на виручцi метод не може використовуватися для амортизацiї основних засобiв i може використовуватися тiльки в рiдкiсних випадках для амортизацiї нематерiальних активiв. Поправки застосовуються на перспективнiй основi рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї, оскiльки Компанiя не використовувала заснований на виручцi метод для амортизацiї своїх необоротних активiв.

6. ПОЯСНЕННЯ ТА АНАЛIТИЧНI ДАНI ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Основа пiдготовки фiнансової звiтностi. Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi по тексту - МСФЗ), звiтнiсть враховує всi прийнятi i дiючi в звiтному перiодi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з МСФЗ, i повнiстю їм вiдповiдає. Валюта подання звiтностi. Нацiональною валютою України є українська гривня (надалi по тексту - гривня, або грн.), i ця ж валюта є функцiональною валютою Компанiї. Форми i примiтки звiтностi базуються на даних бухгалтерського облiку Компанiї. Бухгалтерський облiк Компанiя веде в нацiональнiй валютi України - гривнi. Одиницi вимiру у яких подається фiнансова звiтнiсть - тисячi гривень без десяткового знаку. Основнi засоби. Компанiєю при складаннi фiнансової звiтностi використана модель собiвартостi, згiдно МСБО 16 "Основнi засоби". Основнi засоби На 01.01.2014 (тис.грн.) На 31.12.2014 (тис.грн.) Первiсна вартiсть 1746 1744 Знос 520 774 Залишкова вартiсть на звiтну дату 1226 970 Коефiцiєнт зношуваностi основних засобiв 30 % 43 % Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи На 01.01.2014 (тис. грн.) На 31.12.2014 (тис. грн.) Первiсна вартiсть - 3 Знос - - Залишкова вартiсть на звiтну дату - 3 На звiтну дату керiвництвом Компанiї здiйснено аналiз ознак щодо можливого зменшення корисностi нематерiальних активiв. Ознак щодо зменшення корисностi нематерiальних активiв не виявлено. Запаси. Запаси На 01.01.2014 (тис. грн.) На 31.12.2014 (тис. грн.) Виробничi запаси 169 182 Дебiторська заборгованiсть Найменування показника На 01.01.2014 (тис.грн.) На 31.12.2014 (тис.грн.) Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 945 3665 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 13 20 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 5 3 Грошовi кошти. Грошовi кошти Компанiї зберiгаються на поточних банкiвських рахунках. Облiк грошових коштiв i розрахункiв готiвковими грошовими коштами здiйснюється згiдно чинного законодавства стосовно ведення касових операцiй. Найменування грошових статей На 01.01.2014 (тис. грн.) На 31.12.2014 (тис. грн.) Готiвковi кошти в касi - - Поточнi рахунки у банку 72 601 Зареєстрований капiтал. Зареєстрований капiтал Компанiї - це статутний капiтал , який на звiтну дату складає 106 000, 00 грн. (Сто шiсть тисяч грн. 00 коп.). Додатковий капiтал. Додатковий капiтал на звiтну дату становив 3552 тис. грн. Нерозподiлений збиток. Нерозподiлений збиток Компанiї на звiтну дату складає 3956 тис. грн. Управлiння капiталом Управлiння капiталом Компанiї спрямовано на досягнення наступних цiлей: 1) дотримання вимог до капiталу, встановлених регулятором, 2) забезпечення здатностi Компанiї функцiонувати в якостi безперервно дiючого пiдприємства. Компанiя вважає, що загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснюється, дорiвнює сумi капiталу, наведеного в балансi. За станом на кiнець кожного звiтного перiоду Компанiя аналiзує наявну суму власного капiталу. Поточна кредиторська заборгованiсть. На дату складання звiтностi Компанiя має поточну кредиторську заборгованiсть: за товари, роботи та послуги у розмiрi 5536 тис. грн. розрахунками з бюджетом - 122 тис. грн., розрахунки з оплати працi - 58 тис. грн. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з учасниками складає 22 тис. грн. Iншi поточнi зобов'язання вiдображенi у сумi 4 тис. грн. Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи. Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" подiї, що потребують коригування активiв та зобов'язань Компанiї внаслiдок виникнення умовних зобов'язань та умовних активiв, вiдсутнi. Проте, податкова звiтнiсть Компанiї за 2014 рiк не була перевiрена податковими органами. Вiдповiдно, податковi зобов'язання Компанiї за 2014 рiк не є остаточно пiдтвердженими. Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд). Компанiя подає усi статтi доходу та витрат, визнанi за перiод. Звiт про рух грошових коштiв. Звiт грошових коштiв Компанiї за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi. Операцiйна дiяльнiсть - полягає в отриманнi прибутку вiд звичайної дiяльностi, сума якого скоригована на амортизацiю необоротних активiв, курсову рiзницю, яка виникла при придбаннi iмпортної сировини, витрати на придбання оборотних активiв, втрати на оплату працi персоналу, сплату податкiв, вiдрахування на соцiальнi заходи та iншi витрати. Iнвестицiйна дiяльнiсть - це придбання та продаж: необоротних активiв, у тому числi активiв вiднесених до довгострокових, та поточних фiнансових iнвестицiй, iнших вкладень, що не розглядаються як грошовi еквiваленти, отриманi вiдсотки та дивiденди. Фiнансова дiяльнiсть - це надходження чи використання коштiв, що мали мiсце в результатi емiсiї цiнних паперiв, викупу власних акцiй, виплата дивiдендiв, погашення зобов'язань за борговими цiнними паперами, отримання та погашення позик. Розкриття iнформацiї щодо операцiй зi зв'язаними сторонами Зв'язаними особами для Компанiї є: засновники та учасники товариства; посадовi особи Компанiї. № п/п П.I.Б. пов'язаної особи Частка засновника (учасника) Компанiї в сплаченому капiталi Вид пов'язаної особи Посада 1 Синько Володимир Вiкторович 33,1622 учасники - 2 Ракул Юрiй Володимирович 32,5135 учасники - 3 Грузинський Юрiй Петрович - посадовi особи Генеральний директор Протягом звiтного перiоду управлiнському персоналу Компанiї нараховувалась i виплачувалась заробiтна плата вiдповiдно до встановленої системи оплати працi. Компенсацiї та iншi додатковi виплати керiвництву Компанiї, iншому управлiнському персоналу не здiйснювались. Операцiї з пов'язаними особами проводились вiдповiдно до загальноринкових умов. Керiвник _____________________ Грузинський Юрiй Петрович Головний бухгалтер _____________________ Спiльна Лiлiя Олексiївна